BWA-Lexikon
Umsatzsteuer-Zahllast: Was Sie ans Finanzamt zahlen müssen
Die Umsatzsteuer, die Sie Ihren Kunden in Rechnung stellen, gehört nicht Ihnen — sie ist ein durchlaufender Posten für das Finanzamt. Was am Ende tatsächlich zu zahlen ist, ergibt sich erst nach Abzug der Vorsteuer aus Ihren eigenen Eingangsrechnungen: die Zahllast.
Weil die Zahllast monatlich oder quartalsweise fällig wird, ist sie eine der planbarsten und zugleich am häufigsten unterschätzten Positionen in der Liquiditätsplanung.
Definition
Die Umsatzsteuer-Zahllast ist der Betrag, den ein Unternehmen ans Finanzamt abführen muss: die auf eigene Umsätze berechnete Umsatzsteuer abzüglich der aus Eingangsrechnungen gezahlten Vorsteuer.
Formel
Formel
USt-Zahllast = Umsatzsteuer auf eigene Umsätze − abziehbare Vorsteuer
Ist die Vorsteuer höher als die Umsatzsteuer — etwa nach großen Investitionen — entsteht statt einer Zahllast ein Vorsteuerüberhang, den das Finanzamt erstattet.
Rechenbeispiel
Ein Unternehmen erzielt im Monat 60.000 € Nettoumsatz zu 19 % — das sind 11.400 € Umsatzsteuer. Aus Eingangsrechnungen (Material, Miete, Fremdleistungen) stehen 4.200 € Vorsteuer gegenüber. Die Zahllast beträgt 11.400 € − 4.200 € = 7.200 €, fällig mit der nächsten Voranmeldung.
Voranmeldung und Kennzahl 83
Gemeldet wird die Zahllast mit der Umsatzsteuervoranmeldung — je nach Höhe der Vorjahressteuer monatlich oder vierteljährlich. In der Voranmeldung erscheint der zu zahlende Betrag unter der Kennzahl 83 (verbleibende Umsatzsteuer-Vorauszahlung). Bei Dauerfristverlängerung verschiebt sich die Abgabe um einen Monat.
Für Detailfragen — etwa Ist- versus Soll-Versteuerung oder innergemeinschaftliche Umsätze — ist der Steuerberater die richtige Adresse; die BWA-Unterlagen liefern dafür die Datengrundlage.
Warum die Zahllast in die Liquiditätsplanung gehört
Die vereinnahmte Umsatzsteuer liegt bis zur Fälligkeit auf dem Geschäftskonto und lässt den Kontostand höher erscheinen, als er wirtschaftlich ist. Wer die kommende Zahllast nicht gedanklich reserviert, erlebt am Fälligkeitstag einen vermeidbaren Engpass — besonders in umsatzstarken Monaten, in denen die Zahllast entsprechend hoch ausfällt.
USt-Kennzahlen automatisch aus der Voranmeldung
bwa.expert erkennt die USt-Voranmeldung in Ihrem DATEV-PDF automatisch und extrahiert Bemessungsgrundlage, Steuer, Vorsteuer und Zahllast — dargestellt in der USt-Übersicht des Dashboards.
- Zahllast im Monatsverlauf, ideal für die Liquiditätsvorschau
- Jede Zahl mit Herkunftsnachweis aus dem Original-Dokument
- USt-Übersicht als eigenes Dashboard-Widget
Häufige Fragen
Was ist der Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Zahllast?
Die Umsatzsteuer ist die Steuer auf Ihre Ausgangsumsätze. Die Zahllast ist der tatsächlich ans Finanzamt zu zahlende Betrag nach Abzug der Vorsteuer aus Ihren Eingangsrechnungen.
Wann muss die Zahllast gezahlt werden?
Grundsätzlich bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums (Monat oder Quartal); mit Dauerfristverlängerung einen Monat später. Die Details regelt das Umsatzsteuergesetz — im Zweifel hilft der Steuerberater.
Kann die Zahllast negativ sein?
Ja. Übersteigt die Vorsteuer die Umsatzsteuer — typisch nach größeren Investitionen — ergibt sich ein Erstattungsanspruch gegenüber dem Finanzamt (Vorsteuerüberhang).
Weiterlesen
Vorsteuer
Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die einem Unternehmen von Lieferanten in Rechnung gestellt wird. Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen verrechnen sie mit ihrer eigenen Umsatzsteuer und zahlen nur die Differenz als Zahllast.
Mehr erfahrenUmsatzerlöse
Umsatzerlöse sind die Erlöse aus dem Verkauf von Produkten und Dienstleistungen des gewöhnlichen Geschäftsbetriebs — netto, also ohne Umsatzsteuer und nach Abzug von Erlösschmälerungen wie Rabatten und Skonti.
Mehr erfahrenLiquidität
Liquidität ist die Fähigkeit eines Unternehmens, fällige Zahlungsverpflichtungen jederzeit zu erfüllen. Gemessen wird sie über die Liquiditätsgrade 1 bis 3, die liquide Mittel und Umlaufvermögen ins Verhältnis zu den kurzfristigen Verbindlichkeiten setzen.
Mehr erfahrenLiquiditätsplanung mit der BWA: Möglichkeiten, Grenzen, Vorgehen
Liquiditätsplanung mit der BWA: Warum Ertrag nicht Cash ist, wie Sie BWA, OPOS-Liste und Kontostände kombinieren und einen 13-Wochen-Plan aufbauen.
Mehr erfahrenDATEV-BWA hochladen und automatisch auswerten lassen
DATEV-BWA als PDF hochladen und automatisch auswerten: SKR03 & SKR04 werden erkannt, fünf Seitentypen extrahiert — jede Zahl mit Herkunftsnachweis.
Mehr erfahrenAnalysieren Sie Ihre BWA in Minuten
DATEV-BWA als PDF hochladen — Kennzahlen, historische Vergleiche und fertige Berichte. Aktuell kostenlos.
Kostenlos starten